Der ADP-Test (Actual Deferral Percentage) und der ACP-Test (Actual Contribution Percentage) müssen jedes Jahr durchgeführt werden, um sicherzustellen, dass die traditionellen 401 (k) -Pläne eingehalten werden. Während ADP nur Abgrenzungen von Arbeitnehmern berücksichtigt, umfasst ACP auch Arbeitgeberbeiträge. Plan-Sponsoren müssen jedoch beide Tests durchführen, unabhängig davon, ob sie übereinstimmen oder nicht.
Wenn Sie daran interessiert sind, eine 401 (k) -Unternehmensgruppe zu gründen oder eine 401 (k) -Unternehmensgruppe zu wechseln, bietet Human Interest kostengünstige Pläne, die auf dem Markt für Kleinunternehmen sehr wettbewerbsfähig sind. Sie können auch dazu beitragen, einen Safe Harbor 401 (k) zu strukturieren, der von ADP- und ACP-Tests ausgenommen ist, oder Compliance-Tests zu optimieren, um Sie darüber zu informieren, bevor Ihr Plan nicht mehr konform ist.
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So funktionieren der ADP-Test und der ACP-Test
Jedes Jahr müssen 401 (k) -Pläne einem Nichtdiskriminierungstest nach 401 (k) unterzogen werden, einschließlich ADP- und ACP-Tests. Diese Tests werden in der Regel von Planverwaltern durchgeführt und vergleichen die Beiträge oder Abfindungen von hochbezahlten Mitarbeitern (HCEs) mit denen anderer planberechtigter Mitarbeiter. Weitere Informationen zu Altersversorgungsplänen, die von ADP- und ACP-Tests ausgenommen sind, finden Sie weiter unten im Abschnitt „Altersversorgungspläne, die von ADP- und ACP-Tests ausgenommen sind“.
Ziel der Nichtdiskriminierungstests nach 401 (k) ist es sicherzustellen, dass alle Mitarbeiter von dem 401 (k) -Plan profitieren - nicht nur Firmeninhaber und Hochverdiener. ADP- und ACP-Tests erfordern, dass die Stundungen und Beiträge von Eigentümern und Hochverdienern nicht wesentlich höher sind als die anderer Mitarbeiter. Bei einem nicht konformen Plan würden Firmeninhaber und Hochverdiener mehr als zwei Drittel der Gesamtbeiträge leisten oder mehr als 60 Prozent des Planvermögens besitzen.
In jedem 401 (k) -Plan gibt es zwei Arten von Mitarbeitern: HCEs und nicht hoch vergütete Mitarbeiter (NHCEs). HCEs sind alle planberechtigten Mitarbeiter, die insgesamt 125.000 US-Dollar oder mehr an Bar- oder Aktienvergütung verdienen oder die im vergangenen Jahr 5 Prozent oder mehr des Geschäfts besitzen. NHCEs sind alle Mitarbeiter, die für den 401 (k) -Plan in Frage kommen, sich jedoch nicht als HCEs qualifizieren.
401 (k) Nichtdiskriminierungstest: ADP- und ACP-Grenzwerte
Im Rahmen von ACP- und ADP-Tests können der Aufschub und der Beitrag von HCEs und Eigentümern, die mindestens 5 Prozent eines Geschäfts mit einem herkömmlichen 401 (k) besitzen, begrenzt werden. Aufgrund der Aufschub- und Beitragssätze von NHCEs können HCEs möglicherweise nicht so viel beitragen, wie sie aufgrund dieser Grenzwerte möchten.
Wenn die durchschnittliche Abgrenzungsrate von NHCEs, die Anspruch auf 401 (k) eines Unternehmens haben, weniger als 2 Prozent beträgt, dürfen Unternehmensinhaber und HCEs keine durchschnittliche Abgrenzungsrate haben, die mehr als doppelt so hoch ist wie die von NHCEs. Wenn NHCEs zwischen 2 und 8 Prozent beitragen, können HCEs nicht mehr als 2 Prozent mehr als NHCEs beitragen. Wenn NHCEs im Durchschnitt mehr als 8 Prozent beitragen, können die HCEs nicht mehr als 25 Prozent mehr beitragen als NHCEs.
Der größte Unterschied besteht darin, dass der ADP-Test die relativen Verschiebungen zwischen HCEs und NHCEs vergleicht, während der ACP-Test die Beiträge beider Gruppen vergleicht, die das Matching zwischen Arbeitgebern umfassen.
So funktionieren der ADP-Test und der ACP-Test.
Der ADP-Test
Der ADP-Test erfordert, dass Arbeitgeber die durchschnittlichen jährlichen Aufschubraten von HCEs und NHCEs vergleichen. Die ADP-Tests schließen jedoch jede Übereinstimmung mit dem Arbeitgeber ausdrücklich aus - sie messen nur die Verschiebung von Mitarbeitern. Der ADP-Test basiert auch nur auf der Vergütung von Mitarbeitern in bar und auf Aktien. Krankenversicherung und andere Vergünstigungen sind ausgeschlossen.
Um den ADP-Test durchzuführen, berechnen Sie zunächst die tatsächliche Stundungsrate jedes Mitarbeiters. Dies erfordert die Division der gesamten Abgrenzungen jedes Mitarbeiters - sowohl vor Steuern als auch nach Steuern - durch die jährliche Gesamtvergütung des Mitarbeiters in bar und in Aktien. Sie finden dann die durchschnittlichen Stundungsraten für HCEs (einschließlich 5-Prozent-Plus-Eigentümer) und NHCEs getrennt. Der durchschnittliche jährliche Aufschub für HCEs darf die oben angegebenen Grenzen nicht überschreiten.
ADP-Testbeispiel
Stellen Sie sich vor, Sie haben ein Unternehmen mit 10 Mitarbeitern, die sich alle für eine 401 (k) qualifizieren und am Plan teilnehmen. Nehmen wir an, Sie besitzen 100 Prozent des Geschäfts, haben aber zwei All-Star-Mitarbeiter, die mehr als 125.000 US-Dollar pro Jahr verdienen. Sie und Ihre Hochverdiener maximieren immer die Beiträge, aber für einige andere Mitarbeiter sind die Beiträge niedriger oder nicht vorhanden.
Jedes Jahr müssen Sie die Abgrenzungssätze (nur Arbeitnehmerbeiträge) für alle Ihre Arbeitnehmer auf der Grundlage der Gesamtvergütung in bar oder in Aktien ermitteln. Dann finden Sie den Durchschnittspreis für Sie und Ihre hochverdienenden Mitarbeiter und den Durchschnitt für alle anderen. Wenn die durchschnittliche Aufschubrate für Sie und Ihr hohes Einkommen beispielsweise 3 Prozent beträgt, müssen Ihre anderen Mitarbeiter eine durchschnittliche Aufschubrate von mindestens 1,5 Prozent (1,5 Prozent x 2 = 3,0 Prozent) haben, um den ADP-Test zu bestehen. .
Wenn andererseits die durchschnittliche Aufschubrate für Ihre NHCE 1 Prozent betrug, konnte die durchschnittliche Aufschubrate für Sie und Ihre HCE 2 Prozent nicht überschreiten (1 Prozent x 2 = 2 Prozent). Wenn Ihre durchschnittliche Stundungsrate 3 Prozent für ein bestimmtes Jahr betrug, müssten Sie entweder einige Stundungen an Sie und Ihre Hochverdiener zurückzahlen, um im Namen Ihrer NHCEs Beiträge zu leisten und ihnen weitere 0,5 Prozent zu geben.
Der ACP-Test
Der ACP-Test umfasst nicht nur Gehaltsaufschübe und Beiträge nach Steuern, sondern auch Arbeitgeberbeiträge. Zusätzlich zum ADP-Test müssen Arbeitgeber auch den ACP-Test durchführen. Die Ergebnisse sind jedoch dieselben, es sei denn, die Arbeitgeber leisten keine entsprechenden Beiträge.
Der ACP-Test verlangt von Arbeitgebern, einen ähnlichen Prozess wie der ADP-Test zu befolgen. Zunächst wird der jährliche Beitragssatz jedes Mitarbeiters ermittelt, indem die Stundungen, die Nachsteuerbeiträge und die Arbeitgeberabstimmung addiert werden. Anschließend wird die Gesamtsumme durch die jährliche Gesamtvergütung jedes Mitarbeiters dividiert. Die Sätze werden dann für HCEs und NHCEs gemittelt, wobei die HCE-Beiträge auf der Grundlage des durchschnittlichen jährlichen NHCE-Beitragssatzes begrenzt werden.
ACP-Testbeispiel
Fahren Sie mit dem obigen Beispiel eines 10-Personen-Unternehmens mit drei HCE fort, und nehmen Sie an, dass Sie in Ihrem 401 (k) -Plan alle Mitarbeiterbeiträge mit bis zu 3 Prozent abgleichen. Anhand dieses Beispiels müssten Sie jedes Jahr den jährlichen Beitragssatz jedes Mitarbeiters ermitteln.
Dazu addieren Sie die Gesamtbeiträge zum Konto jedes Mitarbeiters (Gehaltsaufschübe plus Arbeitgeber-Matching-Beiträge) und dividieren durch deren Gesamtvergütung in bar und in Aktien. Wie beim ADP-Test ermitteln Sie dann den durchschnittlichen Beitragssatz für Sie und Ihre HCEs sowie den durchschnittlichen Beitragssatz für alle anderen.
Wenn in diesem Beispiel der durchschnittliche Beitragssatz für Ihre NHCE 1,75 Prozent betrug, konnte der durchschnittliche Beitragssatz für Sie und Ihre hohen Einkünfte 3,5 Prozent nicht überschreiten und ist dennoch konform (1,75 Prozent x 2 = 3,5 Prozent). Wenn Ihr durchschnittlicher Zinssatz zum Beispiel 5,5 Prozent betrug, müssten Sie entweder Geld an HCEs zurückgeben, um ihren durchschnittlichen Aufschub wieder unter 3,5 Prozent zu bringen. Alternativ können Sie Beiträge an alle NHCE leisten, um deren durchschnittlichen Beitragssatz auf mindestens 3,5 Prozent zu erhöhen (3,5 Prozent + 2 Prozent = 5,5 Prozent).
Sowohl der ADP-Test als auch der ACP-Test müssen jedes Jahr für 401 (k) Plan-Sponsoren durchgeführt werden. Jeder Test hat Bereiche, in die die Stundungen oder Beiträge der Mitarbeiter fallen müssen, damit ein Plan konform ist. Wenn die Beiträge der Mitarbeiter außerhalb dieser Bereiche liegen, muss ein Plansponsor Korrekturmaßnahmen ergreifen, um den Plan wieder in Übereinstimmung zu bringen. Diese Korrekturmaßnahmen werden weiter unten im Abschnitt „ADP-Test und ACP-Testregeln“ erläutert.
Vermeiden von ADP- und ACP-Tests
ADP- und ACP-Tests werden in der Regel von Planadministratoren durchgeführt, können aber dennoch Kopfschmerzen für Plan-Sponsoren verursachen. Wenn Sie ein kleines Unternehmen mit nur wenigen hochverdienenden Mitarbeitern haben oder Schwierigkeiten mit der Teilnahme von NHCEs haben, können ACP- und ADP-Tests die HCE-Beiträge einschränken oder die Ausgaben erhöhen, um Beiträge für NHCEs zu leisten.
Safe Harbor 401 (k)
Um sich von diesen Tests zu entlasten, können Sie einen Safe Harbor 401 (k) -Plan verwenden. Um einen 401 (k) für den sicheren Hafen zu qualifizieren, müssen Sie die Arbeitnehmerbeiträge mit einem von zwei verschiedenen Matching-Schemata auf bis zu 4 Prozent angleichen. Sie müssen auch alle Arbeitgeberbeiträge sofort bei den Arbeitnehmern geltend machen, anstatt einen 401 (k) -Überwachungsplan zu verwenden.
Wenn die Einrichtung eines sicheren Hafens 401 (k) für Ihr kleines Unternehmen geeignet sein sollte, sollten Sie sich mit Human Interest befassen. Human Interest ist ein großartiger Low-Cost-Anbieter von 401 (k) -Verwaltungen und verfügt über besondere Fachkenntnisse in Bezug auf Safe-Harbor-401 (k) -Pläne. Weitere Informationen zu Human Interest und seinen Angeboten finden Sie auf seiner Website.
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ADP-Test & ACP-Testregeln
Damit ein 401 (k) -Plan eingehalten wird, müssen Plan-Sponsoren jährlich ACP- und ADP-Tests durchführen. Um korrigierende Beiträge oder Verteilungen zu vermeiden, müssen die Beiträge von HCEs und NHCEs innerhalb strenger Richtlinien gehalten werden. Das Versäumnis, bei Bedarf korrigierende Verteilungen oder Beiträge vorzunehmen, kann zu Geldstrafen oder Strafen führen.
ADP-Testregeln
Der ADP-Test wird in der Regel von einem Planadministrator durchgeführt und erfordert, dass die durchschnittliche Aufschubrate für HCEs in Bezug auf die durchschnittliche Aufschubrate für NHCEs innerhalb bestimmter Grenzen bleibt. Bei der Durchführung des ADP-Tests müssen Administratoren alle Mitarbeiter des Unternehmens einbeziehen, die Anspruch auf 401 (k) Leistungen haben. Während die Tests alle Entschädigungen in Form von Bargeld oder Aktien beinhalten, sind andere Leistungen wie die Krankenversicherung nicht enthalten.
Die Vergütung für ADP-Tests umfasst:
- Gehälter: Regelmäßig wöchentliche Gehaltsabrechnungen
- Provisionen: Jegliches erfolgsabhängige Einkommen
- Boni: Zusätzliche Barabfindung für Mitarbeiter
- Stock Awards: Aktienoptionen oder Zuteilungen während des Planjahres
ACP-Testregeln
Wie der ADP-Test werden ACP-Tests in der Regel von einem 401 (k) -Anbieter durchgeführt und erfordern, dass der durchschnittliche jährliche Beitragssatz, der die Arbeitgeberbeiträge vor und nach Steuern sowie den Arbeitgeberbeitrag für HCEs enthält, die in „401 ( k) Nichtdiskriminierungstest: ADP- und ACP-Grenzwerte “weiter oben.
Wie beim ADP-Test umfasst der ACP-Test das ganze Jahr über alle bar- und aktienbasierten Mitarbeiterentschädigungen. Im Gegensatz zum ADP-Test misst der ACP-Test jedoch nicht nur die Gehaltsaufschübe der Mitarbeiter, sondern auch die entsprechenden Arbeitgeberbeiträge. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie den ADP-Test nicht bestehen, fast immer auch den ACP-Test nicht bestehen.
Was passiert, wenn Sie den ADP-Test oder den ACP-Test nicht bestehen?
Wenn ein 401 (k) -Plan den ACP-Test oder den ADP-Test nicht besteht, müssen Plan-Sponsoren eine von zwei Möglichkeiten wählen, um den Plan wieder in Übereinstimmung zu bringen. Plan-Sponsoren können entweder steuerlich absetzbare Korrekturbeiträge für NHCEs leisten, um die Differenz auszugleichen, oder korrigierende Ausschüttungen an HCEs vornehmen, die als Einkommen steuerpflichtig sind.
Die meisten Unternehmen, die die ADP- oder ACP-Tests nicht bestehen, entscheiden sich für eine Korrekturverteilung und geben 401 (k) -Beiträge an Unternehmensinhaber oder Hochverdiener zurück. Diese korrigierenden Ausschüttungen führen zu einer unerwarteten Einkommensteuerpflicht für HCEs, senken jedoch im Allgemeinen die Planungskosten für Sponsoren im Gegensatz zu korrigierenden Beiträgen.
Wenn Sie den ACP- oder ADP-Test nicht bestehen, haben Sie folgende Möglichkeiten:
- Korrekturverteilungen: Rückgabe von Geldern an Hochverdiener und Eigentümer, um den Plan wieder in Einklang zu bringen
- Korrekturbeiträge: Nichtselektive Beiträge an NHCEs leisten, um den Plan konform zu machen
„Wenn ein Plan die ADP- oder ACP-Prüfung nicht besteht, muss der nicht bestandene Test innerhalb von zweieinhalb Monaten nach Ablauf des Planjahres korrigiert werden, um eine 10-prozentige Verbrauchsteuer zu vermeiden. Wenn der Test zum Ende des folgenden Planjahres (innerhalb von 12 Monaten nach dem Ende des Planjahres) noch nicht korrigiert ist, muss der Plansponsor währenddessen spezielle Beiträge zu seinen NHCEs leisten (qualifizierte nicht selektive Beiträge oder 1-zu-1-Beiträge) noch Korrekturverteilungen an HCEs vornehmen. Wird der Plan immer noch nicht in Übereinstimmung gebracht, kann der Plan möglicherweise disqualifiziert werden. “- Cindy Bloch, Chief Compliance Officer, ForUsAll
Wenn Sie die Nichtdiskriminierungstests nach 401 (k), einschließlich ADP- und ACP-Test, vollständig vermeiden möchten, sollten Sie die Einrichtung eines sicheren Hafens nach 401 (k) mit einem Unternehmen wie Human Interest in Betracht ziehen. Weitere Informationen zu diesen Arten von Plänen und dazu, wie sie Sie von den 401 (k) -Nichtdiskriminierungstests ausnehmen können, finden Sie auf der Human Interest-Website.
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Altersvorsorgepläne sind von ADP- und ACP-Tests ausgenommen
Bei herkömmlichen 401 (k) -Plänen müssen sowohl der ACP- als auch der ADP-Test jährlich durchgeführt werden. Beide Tests werden normalerweise von 401 (k) -Anbietern durchgeführt - in der Regel von Administratoren. Einige Firmen raten sogar Plan-Sponsoren, wenn ihre Pläne auf Nichteinhaltung ausgerichtet sind, damit die Beitragshöhe nach Bedarf angepasst werden kann.
Weitere Informationen zu den besten 401 (k) -Unternehmen, den von ihnen angebotenen Anlagemöglichkeiten und den Vorteilen für Mitarbeiter finden Sie in unserem Leitfaden zu den besten 401 (k) -Unternehmen.
Es gibt einige Arten von Pensionsplänen, die nicht jedes Jahr für die Durchführung von ACP- oder ADP-Tests erforderlich sind, darunter:
- Safe Harbor 401 (k): 401 (k) Pläne, die Matching-Programme einführen, die sich für den sicheren Hafen qualifizieren, müssen keine ACP- oder ADP-Tests durchführen
- EINFACHE IRA: Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (SIMPLE) wird häufig als "armer Mann 401 (k)" bezeichnet, und diese müssen keinen Nichtdiskriminierungstests unterzogen werden
- SEP IRA: Für eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) muss der Arbeitgeber Beiträge auf alle Arbeitnehmerkonten im Verhältnis zu Beiträgen auf sein eigenes Konto einzahlen und muss keine ADP- oder ACP-Prüfung durchführen
- Traditionelle IRA: Traditionelle IRAs sind eher für Einzelpersonen als für vom Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorgepläne eingerichtet und müssen keinen Nichtdiskriminierungstests unterzogen werden
Diese Altersvorsorgepläne befreien Sponsoren von den Anforderungen, ADP- und ACP-Tests auf Mitarbeiteraufschub und Arbeitgeberabstimmung durchzuführen. Für gewinnbeteiligende Beiträge für Pläne, einschließlich Safe Harbor 401 (k) -Pläne, sind jedoch weiterhin Tests auf Nichtdiskriminierung erforderlich.
Human Interest ist ein relativ neuer Anbieter von Plänen, einschließlich Safe Harbor 401 (k), bei dem Arbeitgeber zumeist von Nichtdiskriminierungstests nach 401 (k) ausgenommen sind. Wenn Sie sich gegen die Einführung eines Safe-Harbor-Plans entscheiden, ist Human Interest auch einer der wenigen Administratoren, die Administratoren von 401 (k) -Plänen benachrichtigen, bevor ihr Plan nicht mehr konform ist, sodass Anpassungen vorgenommen werden können.
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Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Sind Nachholbeiträge im ADP-Test enthalten?
Zwar dürfen Plan-Teilnehmer ab 50 Jahren jedes Jahr zusätzliche „Aufholbeiträge“ zu ihren 401 (k) leisten, diese Beiträge sind jedoch nicht in den Berechnungen für ADP-Tests enthalten. Roth und andere Nachsteuerbeiträge sind jedoch enthalten.
Was ist die HCE-Grenze?
Das Beitragslimit für HCEs (diejenigen, die mehr als 125.000 US-Dollar verdienen oder mehr als 5 Prozent des Geschäfts besitzen) hängt von der durchschnittlichen jährlichen Stundung und dem Beitragssatz für NHCEs ab. HCE-Beitragsgrenzen für einen 401 (k) liegen in der Regel zwischen 2 Prozent höher und doppelt so hoch wie die durchschnittlichen Beitrags- / Aufschubsätze für NHCEs.
Was ist kopflastiges Testen?
Zusätzlich zum ADP-Test und zum ACP-Test müssen Plan-Sponsoren auch jährliche kopflastige Tests durchführen. Diese zusätzliche Art der Nichtdiskriminierungstests nach 401 (k) verbietet es den Eigentümern von Unternehmen und Hochverdienern, mehr als 60 Prozent des gesamten Planvermögens zu besitzen.
Die Quintessenz
Bei den ADP- und ACP-Tests handelt es sich um zwei Arten von Nichtdiskriminierungstests nach 401 (k), die von den Sponsoren des 401 (k) -Plan jedes Jahr durchgeführt werden müssen. Diese Tests stellen sicher, dass die 401 (k) -Beiträge von Firmeneigentümern und Hochverdienern die von NHCEs nicht drastisch übertreffen.
Glücklicherweise können Sie viele der Kopfschmerzen vermeiden, die durch fehlgeschlagene ADP- oder ACP-Tests verursacht werden, indem Sie die richtigen Anbieter verwenden. Human Interest ist ein 401 (k) Unternehmen, das Plan-Sponsoren benachrichtigt, wenn ein Plan in Richtung Nichteinhaltung geht, und 401 (k) Safe-Harbor-Pläne anbietet, die von Nichtdiskriminierungstests ausgenommen sind. Weitere Informationen finden Sie auf der Website von Human Interest.
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